Analyse verschillen | Jaarstukken 2022

Analyse verschillen per taakveld

Er wordt een ondergrens gehanteerd van € 25.000 om de analyse op hoofdlijnen te kunnen uitvoeren

bedragen x € 1.000

	Taakveld	Begroting 2022	Rekening 2022	Verschil
0.9	Vennootschapsbelasting (VpB)	120	38	82
	Vennootschapsbelasting (VpB)	Lasten	82	Incidenteel	Voordelig
		Baten
Analyse:	In 2022 wordt geen aanslag Vennootschapsbelasting (VpB) verwacht vanwege verliescompensatie uit andere jaren. Echter voor 2019 is alsnog een aanslag ontvangen van € 43.599 (inclusief rente € 5.000). Deze is verantwoord in boekjaar 2022, maar tegen deze aanslag loopt een bezwaar omdat wij van mening zijn dat we deze aanslag niet hoeven te betalen. Mochten we in het gelijk worden gesteld dan zal dat leiden tot een positief resultaat in 2023 omdat dit zal leiden tot een aanslagvermindering. Voorzichtigheidshalve wordt ieder jaar € 120.000 begroot. Met de hierboven genoemde aanslag leidt het tot een voordeel van € 82.000 (rente wordt op een ander taakveld verantwoord).
	Taakveld	Begroting 2022	Rekening 2022	Verschil
3.1	Economische ontwikkeling	504	428	77
	Economische aangelegenheden	Lasten	76	Incidenteel	Voordelig
		Baten
Analyse:	Het verschil van € 76.000 is te verklaren door een onderbesteding van € 42.000 op de begrote uitgaven voor het Innovatiehuis De Peel door lagere kosten voor projecten en projectleiders. Daarnaast heeft De Hotspot bij Formula Air tijdens het Dutch Technology Festival een subsidie gekregen van € 20.000. De Hotspot had in eerste instantie plaats moeten vinden in juni 2020 en is door de coronapandemie verschoven naar juni 2021 en later naar juni 2022. Mede door deze verschuivingen is de subsidie per abuis twee keer opgenomen in het budget voor 2022. Het overige verschil van € 14.000 is een optelsom van diverse kleine bedragen.
	Taakveld	Begroting 2022	Rekening 2022	Verschil
3.2	Fysieke bedrijfsinfrastructuur	-35	-294	259
	Exploitatie weilanden	Lasten	3	Incidenteel	Voordelig
		Baten	67	Incidenteel	Voordelig
Analyse:	Baten: Een perceel uit de reguliere pacht is vanwege een ruiling van een perceel met de verpachter, verkocht. Het geruilde perceel was noodzakelijk voor het oplossen van wateroverlast in de bebouwde kom.
	Bestemmingsplan Bemmer IV	Lasten	3.347	Incidenteel	Voordelig
		Baten	-3.159	Incidenteel	Nadelig
Analyse:	Zie paragraaf grondbeleid.
	Taakveld	Begroting 2022	Rekening 2022	Verschil
8.2	Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen)	-3.281	-2.320	-961
	Grondexploitatie	Lasten	3.881	Incidenteel	Voordelig
		Baten	-4.919	Incidenteel	Nadelig
Analyse:	Zie paragraaf grondbeleid.

Analyse verschil reserves

	Mutaties reserves	Lasten	372	Incidenteel	Voordelig
		Baten	259	Incidenteel	Voordelig
Analyse:	Reserve kwaliteitsverbetering buitengebied (incidenteel nadeel € 132.000) De grondexploitatie Bio Bakelseweg wordt een jaar eerder afgesloten. Normaal gesproken worden de resultaten in de reserve grondexploitatie verantwoord. In dit geval heeft de raad het besluit genomen dat het resultaat naar de reserve Kwaliteitsverbetering buitengebied gaat. Deze storting veroorzaakt dan ook dit nadeel. Zie ook reserve grondexploitatierisico waar dit een voordeel laat zien. Reserve Grondexploitatierisico (incidenteel voordeel € 768.000) De grondexploitatie is een gesloten exploitatie. De mutaties verlopen via de balansposten voorraad grondexploitatie en reserve grondexploitatierisico. Hiermee is dan ook een verband met taakvelden "Grondexploitatie (niet zijnde bedrijfsterreinen)" en "Fysieke bedrijfsinfrastructuur" (bedrijfsterrein Bemmer IV). Deze taakvelden samen laten een voordeel zien van € 850.000. Dit nadeel is bij deze reserve dan weer een voordeel van € 850.000. Als er voorzieningen getroffen moeten worden omdat een grondexploitatie een negatief resultaat laat zien dan moet meteen een verliesvoorziening gevormd worden. Daarnaast zullen we ieder jaar deze verliesvoorziening actualiseren als de uitkomst van de betreffende grondexploitatie ook veranderd. De vorming en mutaties van deze verliesvoorzieningen verlopen via taakveld "Algemene baten en lasten" in programma 6. De dekking verloopt via de reserve grondexploitatierisico. De volgende voorzieningen zijn aangepast: - De grondexploitatie Nieuwenhof wordt in 2022 gereed gemeld waardoor de voorziening vrijvalt. Hierdoor storten we € 465.917 terug naar deze reserve waardoor er een nadeel ontstaat. - Verhoging van de verliesvoorziening grondexploitatie Hoge Suute van € 578 waardoor we een onttrekking uit deze reserve ontvangen. Voordeel € 578. - Verlaging van de verliesvoorziening grondexploitatie Baverdestraat van € 132.707, waardoor we storten in deze reserve. Nadeel € 11.685. - Verhoging van de verliesvoorziening grondexploitatie Klokkengieterij van € 339.536, waardoor we een onttrekking uit deze reserve ontvangen. Voordeel € 339.536. In totaal dus een nadeel van € 137.488. Uit voorzichtigheidsbeginsel is ieder jaar een onttrekking van € 120.000 voorzien voor de vennootschapsbelasting (vpb). We hebben een aanslag vpb uit 2019 ontvangen van € 43.599 waar we op dit moment (april 2023) nog een bezwaar hebben lopen. Omdat we minder onttrekken uit deze reserve ontstaat een nadeel van € 76.401. Bij programma 6/vennootschapsbelasting ontstaat voor het zelfde bedrag een voordeel. Alle resultaten grondexploitaties worden in eerste instantie verrekend met de balans voorraad grondexploitatie en deze reserve. Zo is het ook gelopen met de grondexploitatie BIO Bakelseweg. In dit geval heeft de raad reeds een besluit genomen dat het resultaat van deze grondexploitatie naar de reserve Kwaliteitsverbetering buitengebied gaat. Hierdoor onttrekken we deze uit deze reserve waardoor er een voordeel van € 132.707 ontstaat. Zie ook de reserve kwaliteitsverbetering waar dit een nadeel laat zien.

Mutaties reserves

Lasten

372

Incidenteel

Voordelig

Baten

259

Incidenteel

Voordelig

Analyse:

Reserve kwaliteitsverbetering buitengebied (incidenteel nadeel € 132.000)
De grondexploitatie Bio Bakelseweg wordt een jaar eerder afgesloten. Normaal gesproken worden de resultaten in de reserve grondexploitatie verantwoord. In dit geval heeft de raad het besluit genomen dat het resultaat naar de reserve Kwaliteitsverbetering buitengebied gaat. Deze storting veroorzaakt dan ook dit nadeel. Zie ook reserve grondexploitatierisico waar dit een voordeel laat zien.

Reserve Grondexploitatierisico (incidenteel voordeel € 768.000)
De grondexploitatie is een gesloten exploitatie. De mutaties verlopen via de balansposten voorraad grondexploitatie en reserve grondexploitatierisico. Hiermee is dan ook een verband met taakvelden "Grondexploitatie (niet zijnde bedrijfsterreinen)" en "Fysieke bedrijfsinfrastructuur" (bedrijfsterrein Bemmer IV). Deze taakvelden samen laten een voordeel zien van € 850.000. Dit nadeel is bij deze reserve dan weer een voordeel van € 850.000.

Als er voorzieningen getroffen moeten worden omdat een grondexploitatie een negatief resultaat laat zien dan moet meteen een verliesvoorziening gevormd worden. Daarnaast zullen we ieder jaar deze verliesvoorziening actualiseren als de uitkomst van de betreffende grondexploitatie ook veranderd. De vorming en mutaties van deze verliesvoorzieningen verlopen via taakveld "Algemene baten en lasten" in programma 6. De dekking verloopt via de reserve grondexploitatierisico.
De volgende voorzieningen zijn aangepast:
- De grondexploitatie Nieuwenhof wordt in 2022 gereed gemeld waardoor de voorziening vrijvalt. Hierdoor storten we € 465.917 terug naar deze reserve waardoor er een nadeel ontstaat.
- Verhoging van de verliesvoorziening grondexploitatie Hoge Suute van € 578 waardoor we een onttrekking uit deze reserve ontvangen. Voordeel € 578.
- Verlaging van de verliesvoorziening grondexploitatie Baverdestraat van € 132.707, waardoor we storten in deze reserve. Nadeel € 11.685.
- Verhoging van de verliesvoorziening grondexploitatie Klokkengieterij van € 339.536, waardoor we een onttrekking uit deze reserve ontvangen. Voordeel € 339.536.
In totaal dus een nadeel van € 137.488.

Uit voorzichtigheidsbeginsel is ieder jaar een onttrekking van € 120.000 voorzien voor de vennootschapsbelasting (vpb). We hebben een aanslag vpb uit 2019 ontvangen van € 43.599 waar we op dit moment (april 2023) nog een bezwaar hebben lopen. Omdat we minder onttrekken uit deze reserve ontstaat een nadeel van € 76.401. Bij programma 6/vennootschapsbelasting ontstaat voor het zelfde bedrag een voordeel.

Alle resultaten grondexploitaties worden in eerste instantie verrekend met de balans voorraad grondexploitatie en deze reserve. Zo is het ook gelopen met de grondexploitatie BIO Bakelseweg. In dit geval heeft de raad reeds een besluit genomen dat het resultaat van deze grondexploitatie naar de reserve Kwaliteitsverbetering buitengebied gaat. Hierdoor onttrekken we deze uit deze reserve waardoor er een voordeel van € 132.707 ontstaat. Zie ook de reserve kwaliteitsverbetering waar dit een nadeel laat zien.